Het anoniementarief bij ongewone woon- en werkomstandigheden
In de huidige tijd wonen steeds meer mensen tijdelijk (of voor vast) in een camper, of chalet op een vakantiepark, ze trekken rond, of wonen en/of werken tijdelijk in het buitenland. Daarnaast wordt de groep economische dak- of thuislozen helaas ook alsmaar groter. Dit kan gevolgen hebben voor hun woonadres en hoe zij hun belastingaangifte regelen. Wat als je geen vast woonadres hebt? Moet de werkgever dan het anoniementarief toepassen? In dit blog leggen we uit wanneer en waarom het anoniementarief wel of niet van toepassing is, zodat je precies weet waar je aan toe bent als je medewerker geen vast adres heeft.
Wat als de medewerker geen vast adres heeft bij indiensttreding?
Als de medewerker bij het begin van het werk al geen woonadres heeft en alleen een postadres kan geven, dan moet je als werkgever het anoniementarief toepassen. Dit komt doordat het anoniementarief alleen geldt als je geen volledig adres hebt.
Note: Van een niet in Nederland wonende medewerker moet een buitenlands adres bekend zijn – een tijdelijk Nederlands (post)adres volstaat niet.
Klik voor meer informatie op onderstaande link: https://kennisgroepen.belastingdienst.nl/publicaties/kg204202322-toepassing-anoniementarief/
Wat is het anoniementarief precies?
Het anoniementarief is een hogere belasting die wordt ingehouden als de medewerker niet alle benodigde gegevens heeft verstrekt, zoals een woonadres. Een postadres is namelijk niet genoeg, want een postadres is alleen bedoeld om post te ontvangen, niet om te wonen.
Volgens de wet moet een medewerker zijn gegevens (zoals adres en woonplaats) bij de werkgever doorgeven vóór hij begint met werken. Als een medewerker dit niet kan doen (bijvoorbeeld omdat hij geen vast adres heeft), moet de werkgever het anoniementarief toepassen.
Wanneer (nog meer) anoniementarief
Het anoniementarief past u toe in de volgende situaties:
- De medewerker heeft u zijn naam, adres, woonplaats of Burgerservicenummer (BSN) niet verstrekt vóór de 1e werkdag. Of op de 1e werkdag, als u op deze dag uw werknemer aanneemt.
Er geldt een soepel standpunt bij de hoofdregel als de werkgever aan kan tonen dat het ontbreken van het BSN buiten zijn of de medewerkers invloedssfeer ligt.
De werkgever hoeft dan het anoniementarief niet toe te passen. Bij twijfel kan de werkgever de Belastingdienst vragen om toestemming. Stuur hiervoor een schriftelijk verzoek naar het belastingkantoor.
- U stelt de identiteit van de medewerker die loon uit tegenwoordige dienstbetrekking geniet niet vast.
- U bewaart de gegevens niet of niet op de juiste manier bij uw loonadministratie. Dit is alleen van toepassing bij een medewerker die loon uit tegenwoordige dienstbetrekking geniet.
- U weet dat u onjuiste gegevens van de medewerker hebt gekregen of u had dat kunnen weten.
- De medewerker heeft geen geldige verblijfs- of tewerkstellingsvergunning.
Geen tijdelijk woonadres? Houd er ook rekening mee dat een tijdelijk woonadres in principe niet voldoende is en u ook dan het anoniementarief moet toepassen. Dit blijkt uit een oudere uitspraak van het hof in Den Haag, waar sprake was van Poolse werknemers die tijdelijk op een camping woonden (ECLI:NL:GHSGR:1996:AV9974). Overleg bij twijfel met uw inspecteur/boekhouder/salarisverwerker
Gevolgen anoniementarief
Als een werkgever het anoniementarief toepast, betekent dit dat hij 52% belasting en premies voor de volksverzekeringen inhoudt op het loon van de medewerker. Hierbij wordt geen rekening gehouden met de loonheffingskorting. Dit zorgt ervoor dat de medewerker veel minder netto overhoudt van zijn loon. Voor de werkgever betekent het dat hij geen rekening kan houden met het hoogste loon waarover hij premies voor de werknemersverzekeringen moet betalen en de bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. Dit kan voor de werkgever zorgen voor hogere kosten. Het is dus beter om het anoniementarief te voorkomen, en dit kan makkelijk door de administratieve regels goed te volgen.
Sancties
Blijkt bij een controle dat u ten onrechte niet het anoniementarief heeft toegepast, dan zal de inspecteur u in beginsel een naheffingsaanslag opleggen. Dat kan nogal in de papieren lopen, want er bestaat een groot verschil tussen het reguliere tarief, waarbij rekening gehouden wordt met heffingskortingen, en het anoniementarief. Probeer een naheffing dus altijd te voorkomen.
Vanaf 2023: Anoniementarief corrigeren
Vanaf 2023 mag u, na ontvangst van de volledige/juiste gegevens, de eerdere inhouding van het anoniementarief (laten) herstellen. Dit kan alleen binnen hetzelfde kalenderjaar. U (of uw tussenpersoon/salarisverwerker) moet(en) dan correcties voor de eerdere aangiften van dat jaar verzenden.
Let op
Bij het doen van de aangifte inkomstenbelasting, kan de medewerker de teveel betaalde loonbelasting/premie volksverzekeringen terugvragen van de Belastingdienst. Het is dan ook van belang dat de medewerker zijn of haar aangifte inkomstenbelasting doet. De werkgever kan de teveel afgedragen premies werknemersverzekeringen en werkgeversheffing Zorgverzekeringswet binnen het jaar verrekenen met volgende maanden door middel van de systematiek van het ‘voortschrijdend cumulatief rekenen’ (VCR).
In de praktijk zal ook de salarisadministrateur moeten vaststellen wat het woonadres is van de medewerker, anders kan het salaris niet juist worden verwerkt. Er wordt rekening gehouden met de volgende factoren:
- Waar staat het huis dat de medewerker duurzaam ter beschikking heeft?
- Waar is het centrum van zijn maatschappelijke leven?
- Waar is de medewerker ingeschreven in de Basisregistratie Personen?
- Waar verblijven zijn of haar partner/echtgeno(o)t(e) en kinderen?
- Waar gaan de kinderen naar school?
- In welk land is de medewerker lid van bijvoorbeeld een sportvereniging?
- Waar heeft de medewerker zijn of haar verzekeringen afgesloten?
- Wat zijn de wil en de intentie van de medewerker?
Het gebruik van de juiste tarieven biedt zowel voor de medewerker als voor de werkgever belangrijke voordelen. Voor de medewerker zorgt transparantie in de verloning en het gebruik van reguliere tarieven ervoor dat zij eerlijk worden beloond voor hun werk, wat bijdraagt aan een gevoel van waardering en rechtvaardigheid. Dit versterkt het vertrouwen en de motivatie van de medewerker, wat de algehele werktevredenheid en productiviteit ten goede komt.
Voor de werkgever biedt het gebruik van de juiste tarieven meer duidelijkheid in de administratie, waardoor het makkelijker wordt om te voldoen aan fiscale en juridische verplichtingen. Dit voorkomt onnodige complicaties of boetes en zorgt voor een duurzame werkrelatie. Door werknemers te ondersteunen in het begrijpen van de juiste administratieve processen, kunnen zij met meer zelfvertrouwen en minder stress hun werk doen, wat niet alleen hun welzijn bevordert, maar ook de loyaliteit en betrokkenheid bij het bedrijf vergroot.
Begrip en steun
Het is essentieel dat werkgevers een omgeving creëren waarin medewerkers zich gesteund voelen, bijvoorbeeld door training, goede communicatie en flexibiliteit. Dit zorgt ervoor dat zowel medewerker als werkgever profiteren van een transparante en eerlijke werkrelatie, zonder in te boeten op het welzijn van de medewerker.
Het creëren van een cultuur waarin medewerkers zich gesteund voelen en geen angst hebben voor negatieve gevolgen bij het correct administreren van de geldende tarieven, kan een belangrijke stap zijn om het gebruik van het anoniem tarief te verminderen.
Het is belangrijk om te beseffen dat het voor o.a. (economisch) dak- en thuislozen al enorm moeilijk is om zich in onze samenleving staande te houden. Vele uitdagingen en obstakels maken het dagelijks leven een stuk zwaarder. Laten we er daarom samen voor zorgen dat we hen niet nog verder in de hoek duwen. In plaats van extra moeilijkheden toe te voegen, kunnen we bijdragen aan een omgeving van begrip en steun, zodat ook zij een kans krijgen om een betere toekomst op te bouwen.
PersonPlus spant zich in om de inhoud van haar blogs zo actueel mogelijk te houden. Ondanks deze zorg en aandacht is het mogelijk dat de inhoud onvolledig, verouderd en/of onjuist is. Er kunnen geen rechten aan de door PersonPlus verstrekte informatie worden ontleend. PersonPlus is niet aansprakelijk voor schade welke kan ontstaan als gevolg van onjuiste of incomplete informatie op de website.