Loonheffingskorting, vakantiegeld en het bijzonder tarief – hoe zit dat nou eigenlijk?

Loonheffingskorting, vakantiegeld en het bijzonder tarief – hoe zit dat nou eigenlijk?

Werk je in loondienst? Dan krijg je elke maand een loonstrook en zie je dat er belasting wordt ingehouden. Maar hóéveel belasting je precies betaalt, hangt van een paar dingen af. Zoals je inkomen, of je vakantiegeld krijgt, én of je hebt gekozen voor loonheffingskorting. Klinkt ingewikkeld? Geen zorgen, we leggen het je in dit blog stap voor stap uit.

.

Wat is loonheffingskorting?

Loonheffingskorting is een korting op de belasting die je betaalt over je loon. Als je ervoor kiest om deze korting toe te passen, dan wordt de korting maandelijks al verrekend met de belasting die wordt ingehouden op jouw salaris. Lekker meegenomen!

Let op: je mag de loonheffingskorting maar bij één werkgever tegelijk gebruiken. Heb je twee banen en laat je bij allebei de korting toepassen? Dan betaal je waarschijnlijk te weinig belasting, en dat moet je later weer terugbetalen bij je belastingaangifte.

Een rekenvoorbeeld:

Stel dat je een totaal belastbaar inkomen hebt van €3.000 per maand, dan hoort er over dit inkomen €404,42 belasting ingehouden te worden.

Stel dat je bij twee bedrijven werkt, waarbij je bij allebei de loonheffingskorting laat toepassen.
Je verdient:

• Bij de 1e werkgever: €2.000 bruto
• Bij de 2e werkgever: €1.000 bruto

De belastinginhouding ziet er dan als volgt uit:

• Van de €2.000 wordt maar €82,83 ingehouden
• Van de €1.000 zelfs maar €22,92

In totaal wordt er dus slechts €105,75 aan belasting ingehouden, terwijl dit €404,42 zou moeten zijn.
Per maand wordt er dan ongeveer €300 te weinig aan belasting ingehouden.

De Belastingdienst vordert dit bedrag terug bij de aangifte inkomstenbelasting het jaar daarna.
Je zal dan dus ongeveer €3.600,- moeten bijbetalen – een onaangename verrassing.

Dit grote verschil ontstaat door de werking van de heffingskortingen.
Deze werken progressief en worden vaak afgebouwd naarmate het inkomen stijgt.

Bij een inkomen van €1.000 en €2.000 worden er dus veel hogere heffingskortingen toegepast dan bij een inkomen van €3.000.

.

Vakantiegeld en het bijzonder tarief – hoe werkt dat?

Op je loonstrook kunnen twee soorten belastingtarieven staan:

1. Het normale tarief – voor je gewone maandelijkse loon
2. Het bijzonder tarief – voor extra uitbetalingen, zoals:

• • Vakantiegeld
  • Bonussen
  • Overwerk
  • 13e maand
  • Uitbetaling van verlofdagen
  • Ontslagvergoedingen

.

Waarom dat bijzondere tarief?

Omdat zulke uitbetalingen tijdelijk je inkomen verhogen, bestaat de kans dat je in een hogere belastingschijf valt of minder heffingskorting krijgt. Om te voorkomen dat je volgend jaar een groot bedrag moet bijbetalen, wordt er bij zulke extra’s vaak meteen wat méér belasting ingehouden. Dat lijkt pittig, maar indien er teveel ingehouden wordt dan wordt dat weer rechtgetrokken bij je belastingaangifte.

Een rekenvoorbeeld:

Stel je verdient €2.500 bruto per maand. Jouw vakantiegeld van 8% van jouw jaarsalaris komt uit op €2.400 bruto*.

In de maand dat jouw vakantiegeld uitbetaald wordt, komt jouw totale bruto salaris daardoor uit op €4.900.

• Op jouw normale inkomen van €2.500,- per maand wordt €205,17 ingehouden.
• Op een inkomen van €4.900 wordt €1.304,75 ingehouden.
• Dit is dus wel €1.099,58 meer dan normaal.

Met jouw inkomen van €2.500,- per maand heb je een jaarloon inclusief 8% vakantiegeld van:
12 × 2500 × 1,08 = €32.400

Met dit jaarloon komen we, wanneer we de tabel voor het bijzonder tarief raadplegen, uit op een tarief van:
35,82% + 4,08% = 39,9%

Over de €2.400 vakantiegeld wordt dan dus €957,60 ingehouden. In totaal wordt er op jouw loonstrook dus €1.162,77 ingehouden,
in plaats van de €1.304,75 die ingehouden zou worden wanneer we de gewone belastingtabel zouden toepassen.

* In dit voorbeeld gaan we er vanuit dat het salaris in het afgelopen jaar gelijk is gebleven. Vaak wordt het vakantiegeld in mei uitbetaald. Het vakantiegeld dat dan in mei 2025 uitbetaald wordt, is opgebouwd over de periode juni 2024 t/m mei 2025. Indien jouw salaris in dat afgelopen jaar veranderd is, is het niet precies 12 keer 8% van jouw huidige maandsalaris.

.

Hoe stellen we het bijzonder tarief af?

De hoogte van het bijzonder tarief wordt vastgesteld aan de hand van de hoogte van jouw jaarloon van vorig jaar. Jouw jaarloon bijzonder tarief en het percentage dat hieraan gekoppeld is kan je rechts bovenop jouw loonstrook terugvinden. Het kan echter weleens voorkomen dat jouw jaarloon van vorig jaar te veel afwijkt van jouw verwachte inkomen in dit jaar. Dit kan het geval zijn wanneer je een mooie loonsverhoging hebt ontvangen of wanneer je meer uren bent gaan werken.

.

Wat als het tarief niet meer klopt?

Wanneer jouw jaarloon bijzonder tarief te veel afwijkt van de werkelijkheid dan wordt er gerekend met een verkeerd percentage. Wanneer dit percentage te laag is dan moet je (mogelijk) het jaar daarna bij de aangifte inkomstenbelasting belasting terugbetalen. Zien we dat het percentage niet juist is? Dan nemen we contact met je op om dit aan te passen. Wij mogen dit gedurende het jaar namelijk niet zonder jouw toestemming aanpassen. Door het toepassen van het juiste belastingpercentage verkleinen wij de kans dat je volgend jaar een vervelende verrassing hebt bij jouw aangifte inkomstenbelasting.

.

Tot slot

Belasting blijft misschien niet het meest sprankelende onderwerp, maar het is wel belangrijk. Zeker als het om heffingskortingen en bijzondere beloningen gaat.

Heb je vragen over je loonstrook, je vakantiegeld of het bijzonder tarief? Laat het ons weten – we kijken graag met je mee!